超級棒,8個發票開具注意事項,讓會計離風險遠遠的

2017-8-2 16:20:57 人評論 次瀏覽 分類:財政政策

為了避免小伙伴們開具發票不符合規定

邦主菌這兒有8個重要提醒

送給大家

走過路過不要錯過哦!



提醒一:發票開具時不要錯誤選擇稅率或者征稅率


如:餐飲、住宿等“營改增”行業的小規模納稅人將稅率錯誤填寫成6%、11%、13%、17%或0稅率,正確的是選擇3%征收率;

如:農資、種植、養殖、圖書、蔬菜、豬牛羊肉銷售等已進行增值稅免稅備案的小規模納稅人將稅率錯誤填寫成3%,正確的是選擇免稅貨物,發票上開具為*,未進行備案的仍按照3%開具;

如:各行業小規模納稅人銷售不動產應選擇5%征收率,不要錯誤地選成3%征收率;

一般納稅人一般計稅稅率與簡易征收征收率易混淆開具,發票開具前應準確區分計稅項目,并按適用稅率或征收率開具。


提醒二:按商品和服務編碼規范開票


填開發票時,“貨物或應稅勞務名稱”必須從商品和服務稅收分類編碼庫中選取,否則該商品不能開票。全面推行按商品和服務編碼規范開票是國家稅務總局2017年全國發票管理的重點工作之一,若納稅人未正確、規范地開具帶稅收分類編碼的發票,稅務機關將按發票有關規定進行處罰。

從現在開始,稅務機關將對納稅人的以下2種情況進行監控和追查:

一、 是否按照商品稅收分類編碼開具發票;

二、 是否正確、規范的選擇對應的稅收分類編碼開具發票。

PS:為讓大家明白如何使用編碼開票,此文后有詳細說明,請往后看。


提醒三:應如實開具發票


銷售方開具增值稅發票時,發票內容應按照實際銷售情況如實開具,不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容,更不得變名虛開發票。

銷售方開具發票時,通過銷售平臺系統與增值稅發票稅控系統后臺對接,導入相關信息開票的,系統導入的開票數據內容應與實際交易相符,如不相符應及時修改完善銷售平臺系統。


提醒四:開具商品要有明細


發票應按編碼開具,較籠統的項目需要按下一級明細開具,具體明細到什么程度,允許企業視核算或管理要求而定,并取決于消費者需要。

不管是內控管理還是從稅務管理角度來理解,不管金額大小,辦公用品應該開具清單。數量少就直接在發票上列明具體品名,如筆記本、文件夾、訂書機等;數量多就附清單,增值稅專用發票的清單必須從稅控系統出具!


提醒五:普票也要有稅號


從今年7月1日開始,購買方為企業的,在索取增值稅普通發票時,應提供納稅人識別號或統一社會信用代碼,并在發票上開具。這項規定只針對買方是企業,對于以個人或者政府機關、事業單位等非企業單位為抬頭的發票就不需要填寫這些信息。


提醒六:部分發票開具不要漏填發票備注欄


如:提供建筑服務,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。

如:銷售不動產,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼(無房屋產權證書的可不填寫),“單位”欄填寫面積單位,備注欄注明不動產的詳細地址。

如:出租不動產,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在備注欄注明不動產的詳細地址。


提醒七:折扣銷售的務必價款和折扣額在同一張發票分別注明


納稅人采取折扣方式銷售服務、無形資產或者不動產,價款和折扣額在同一張發票上分別注明是指價款和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別注明的,以折扣后的價款為銷售額征收增值稅。

未在同一張發票“金額”欄注明折扣額,而僅在發票的“備注”欄注明折扣額的,折扣額不得從價款中減除。


提醒八:一般納稅人不得去稅務機關代開發票


好多會計人員經常問:一般納稅人發生了超出稅務登記經營范圍的業務,是自行開票還是由稅務機關代開發票?

注意:一般納稅人一律自開增值稅發票。


下面咱們接著來說

令無數財務人員頭疼的“商品編碼”



稅收分類與編碼


去年,稅務總局編寫了《商品和服務稅收分類與編碼(試行)》并在新系統中增加了編碼相關功能,其中最重要的一個就是稅收分類編碼。


沒有這個編碼,發票是開不出來的;當然,如果選錯了,后果也是很嚴重的!



編碼的選擇和開具


選擇編碼有一定的步驟和要求,編碼本身也有一定的律:“1”開頭是貨物、“2”開頭是勞務、“3”開頭是銷售服務…



①要按照實際業務準確選擇;

②要與發票票面的“貨物或應稅勞務、服務名稱”相匹配;

③ 在進行細類劃分時,無法清楚界定、歸類的,貨物類可以按照商品的材料或用途選擇最近似的編碼;勞務或服務類按照交易實質選擇最近似編碼;

④ 附清單開具匯總發票的,清單所列項目也需按商品編碼選擇。



編碼選擇錯誤的情況


① 稅率錯誤

比如商品編碼為“2”開頭的,一般適用稅率為17%,如果出現其他稅率,則很可能是開錯稅率發票。

再如商品編碼為“3”開頭的發票,稅率為11%,6%,3%,幾乎沒有17%,所以如果出現了17%,也很可能也是開錯稅率。


② 稅率雖然正確,但商品編碼錯誤

商品編碼錯誤有兩種可能,一是可能選錯了編碼;還有一種情況是寫錯了名稱。

舉個例子,光一個“瓜”,就有這么多種!簡直震驚了吃瓜群眾!



編碼要“細”到什么程度?


① 商品編碼停留在大類,不夠細,不可以

再比如堅果,如果你賣的是“腰果”,就不能選大的這個“食用堅果”的分類,要選到下面的“腰果”,因為人家有這一細項。


② 大類下面沒有更細的編碼,那就寫大類

看上面的表格,最細就是餐飲服務、所以直接開餐飲服務,不管你吃的是大閘蟹還是小龍蝦,編碼都選這個!



怎么知道我開錯了呢?


那么問題來了,為什么我開票的時候選了半天,這么困難,而經常還被列入問題發票呢?

因為現在是大數據時代,開的發票在系統中都有存儲,而且可以比對,所以如果進銷不一致,很容易就比對出來。

現在還會對發票開具情況進行定期抽查,未帶編碼或編碼選擇錯誤的發票,是會被抽查出來的。

提醒大家:旺金賦的稅控系統有智能附碼功能,還可以在開票系統中先進行一下自主核查。這里有一個“推薦評分”的功能,如果推薦評分太低,就說明此發票編碼選擇可能有問題。



為什么一定要用編碼開票呢?


很多公司的財務人員由于不重視編碼開票,編碼亂選,導致大量發票會成為問題發票,給公司也造成很大不便。

為什么一定要用編碼開票呢,因為現在稅控系統很發達,進銷數據全部在里面,抓取數據,處理數據,然后進行比對分析,完全智能化,隨時可調取。

由于編碼足夠細,所以同類商品或服務的價格比對也更清楚,想要多列成本,少記收入的,也很困難了。

來源 | 北京國稅


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