社保費率降了!剛剛,正式明確!

2018-11-6 15:13:49 人評論 次瀏覽 分類:財政政策

第五次社保費率調整來了,明確了,社保費率總體降幅接近10%!

社保費率調整來了!


社保費率總體降幅接近10%

11月2日召開的國務院常務會議公布了社保降費率的最新政策:原定實施至明年的現有政策——用人單位和職工失業保險繳費比例總和從3%階段性降至1%,將在明年4月底到期后繼續延續實施。政策再次明確,社保要降了!

對符合條件的努力穩定就業的參保企業,可通過減費方式,返還企業及其職工繳納的50%失業保險費。而對符合條件的失業人員,其個人應繳納的基本醫療保險等費用從失業保險基金中列支。


降低社保費率,早就開始了

降低社保費率的政策,之前就已經有了,9月國務院常務會議要求抓緊研究適當降低社保費率,確保總體不增加企業負擔;確定落實新修訂的個人所得稅法的配套措施,為廣大群眾減負;部署打造“雙創”升級版,增強帶動就業能力、科技創新力和產業發展活力;對個人在二級市場買賣新三板股票比照上市公司股票,對差價收入免征個稅;通過《專利代理條例(修訂草案)》。

社保費率的爭議可能終于要告一段落,大家可以放心了。


什么是社保費率?有什么影響?


1、社保包含的就是我們通常所說的五險:養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險。

社保繳費率是指雇員和雇主繳納各項社會保險總額占個人工資的比例,通常用百分數(%)或千分數(‰)來表示


2、降社保費率會影響社保待遇嗎?

社保基金的賬單涉及“收”和“支”,降費率對于社保基金池就是“減收”,那減收后還有力量給社保參保人發放待遇嗎.減“收”會不會減“支”.


對于降費率是否影響待遇的問題,人社部官員表示,
降費率決不影響社保待遇。“降費率不能‘摁下葫蘆起了瓢’,未來隨著經濟發展以及職工平均工資和生活成本的變化,各項社保待遇還將逐步提高。”

據人社部最新數字顯示,1-9月,基本養老、工傷、失業保險基金總收入3.93萬億元,同比增長18.2%,基金總支出3.45萬億元,同比增長16.5%。從這個數字看,今年各項社保的總收入大于總支出。


新社保定了,2019年施行!

除了社保費率,最近還有新規即將實施! 

    01  

人社部通知:將建“社保黑名單”


2018年10月16日,人社部官網發布《社會保險領域嚴重失信“黑名單”管理暫行辦法(征求意見稿)》


征求意見稿中明確“黑名單”是指違反社會保險相關法律、法規和規章的用人單位、社會保險服務機構及其有關人員、各類參保及待遇領取人員嚴重失信記錄信息。


人社部擬要求有以下六種情形之一的單位或個人,縣級及以上社會保險經辦機構應將其列入社保“黑名單”


1、用人單位未按相關規定參加社會保險且拒不整改的;


2、以欺詐、偽造證明材料或者其他手段參加、申報社會保險和騙取社會保險待遇或社會保險基金支出的;


3、非法獲取、出售或變相交易社會保險個人權益數據的;


4、社會保險服務機構違反服務協議或相關規定且拒不整改的;


5、負有償還義務的用人單位及其法人代表或第三人,拒不償還社會保險基金已先行支付工傷保險待遇的;


6、法律、行政法規規定的其他情形。


可以說,此政策一旦施行,在社保領域失信,后果很嚴重!企業應盡早重視合規經營!


02

用人單位注意:這些違規行為別有!


不給勞動者繳納社會保險費的用人單位可能將面臨懲處:最高5年內將在政府采購、交通出行、招投標、生產許可、資質審核、融資貸款、市場準入、稅收優惠、評優評先等多個方面被限制。


那么,在現有的規定里社保繳費方面,哪些行為不可有?


一、不繳社保


社會保險主要是由養老、醫療、生育、工傷和失業保險構成,其中工傷保險、生育保險由用人單位單獨繳納。如果用人單位不為員工繳納社會保險,與切身利益相關的養老、醫療等待遇都將不能享受。


社保是國家強制保險,為員工辦理社會保險是用人單位的法定義務。


《勞動法》規定:

社會保險基金按照保險類型確定資金來源,逐步實行社會統籌。用人單位和勞動者必須依法參加社會保險,繳納社會保險費。


現實中,有些公司會在與員工簽訂勞動合同時,要求員工出具一份書面承諾,稱自愿放棄該公司為其繳納社會保險費。實際上,這是沒有法律效力的。


此外,還有單位不給員工繳納社保,但是會發放一筆社保補助費,用現金代替社保繳納,這也是不可取的。


二、低繳社保


每年社保機構都會在固定的時間核定基數,根據職工上年度的月平均工資申報新的基數。但現實中,有些單位為了節省用工成本,以現金方式發放工資,不提供工資單等必要證據,按最低工資或者低于員工實際工資的數字為基數為員工繳納社保費,這是不合理也不合法的。


公司未按實際工資水平繳納社保費用,屬于未依法為勞動者繳納社會保險費的情形。如果社保繳費打了折扣,養老保險、生育保險等待遇也會打折扣。而隨著社保繳費基數的普遍上調,參保者的社保待遇和工資收入都會發生一定變化。


遇到少繳社保的用人單位,應當細心搜集好相關證據,通過向勞動監察投訴、舉報等手段維護自身合法權益。員工可以要求單位按實際工資數額為基數繳納社保,并補繳未依法繳納期間的費用差額。


三、未及時繳納社保費用


《社會保險法》第58條、第60條規定,用人單位應當自用工之日起30日內為其職工向社會保險經辦機構申請辦理社會保險登記。未辦理社會保險登記的,由社會保險經辦機構核定其應當繳納的社會保險費。


以養老保險為例,《中華人民共和國社會保險法》規定,參加基本養老保險的個人,達到法定退休年齡時累計繳費滿15年的,按月領取基本養老金。


以失業保險為例,失業人員需符合三個條件的,方可從失業保險基金中領取失業保險金。其中有一條是:失業前用人單位和本人已經繳納失業保險費滿一年的。


值得注意的是,有些單位和員工說,試用期內不繳社保,試用期過后,一次性補繳。實際上,法律并沒有如此規定。員工在試用期也有權享受各項社會保險。


注意:實際工作中有幾種情況,可次月辦理社保:


1、入職時間在當地社會保險增員業務辦理時間之后,導致當月無法辦理:可以次月補辦業務。


2、員工離職和入職在同一個月份之內:離職單位,當月不能減員;入職單位,也就無須當月增員。


3、員工離職單位,有保險欠繳情況,導致離職當月不能及時減員:對于欠繳保險嚴重的單位,完成補繳的情況很復雜,有的幾個月即可完成,有的幾年也無法完成。這種情況,在同一個統籌地區的用人單位,無法辦理增員業務,也就不能為入職員工參保。需要與社保請示,如何解決問題。


四、違規補繳社保


據報道,北京等地車市樓市限購令出臺后,催生出代辦社保業務,并迅速發展成為簽訂假冒勞動合同、補繳社保費用、領取社保證明等一條龍服務。


針對某些中介機構和個人承諾為個別外埠人員補繳養老保險的情況,北京市社會保險基金管理中心明確表示,一經發現屬于違規補繳的情況,將對違規補繳產生的繳費年限和賬戶進行清理,后果由違規個人承擔,并將相關信息記入個人信用警示系統。


另有情況則是,部分勞動者因個人原因(如自由勞動者),沒有公司為其繳納社保,而自己又想繳納社保,于是選擇由代理機構代理辦理社保。問題在于,這種所謂的“掛靠單位”與沒有單位的個人之間是不存在勞動關系的,這種方式也不可取。


根據2016年7月實施的《廣東省社會保險基金監督條例》,任何單位和個人不得“通過虛構勞動關系、偽造證明材料等方式獲取社會保險參保和繳費資格”,也就是說“掛靠”繳納社保是違法的。


03

新社保實施在即

這10種人可不用繳社保


今年7月印發《國稅地稅征管體制改革方案》,明確從2019年1月1日起,將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。


這對職工來說是一個福音,社保費用能夠按時足額繳納,利在長遠!


結合已有政策規定,以下10類員工不用繳社會保險!


1、返聘退休人員


公司經常會返聘一些退休人員再任職,退休人員與其他人員一樣,同工同酬,那么,公司返聘的退休人員是否需要為其繳納社保?


根據《勞動合同法》第四十四條規定,勞動者開始依法享受基本養老保險待遇的,勞動合同終止。也就是說,公司與退休人員簽訂的合同不屬于勞動合同,屬于勞務合同。

1)勞動合同糾紛屬于勞動法、勞動合同法、工會法調整范疇,要求采用仲裁前置程序。

2)勞務合同屬于民事合同的一種,受民法、合同法及經濟法的調整,故因勞務合同發生的爭議由人民法院審理也可以經雙方當事人協商解決。 


2、聘用實習生,簽訂實習協議


很多學校在即將畢業的最后半年,會讓學生自行找單位實習,有些企業由于工作性質的原因,也時常會使用一些尚未畢業的實習生。聘用實習生,是否需要為其繳納社會保險呢?


1)《勞動法》規定:只有符合勞動關系的用人單位與一定年齡的勞動者才能簽訂《勞動合同》,但是,是勞動關系還是勞務關系,不是由合同名稱和內容來確定的,而是由用工性質來確定。也就是說,只要勞動者年滿16周歲且沒到退休年齡,而且與第三方不存在“歸屬關系”,雙方就應該而且必須簽訂《勞動合同》,即使沒簽,勞動者也受到《勞動法》保護。


2)實習生雖然年滿16周歲,但與第三方學校還存在“歸屬關系”,所以用人單位只能與其簽訂《勞務合同》或實習協議。因此,企業聘用的實習生,不屬于勞動合同,屬于勞務合同(或實習協議),不需要為其繳納社會保險。 


3、承包商派遣人員


在工程項目總包和分包中,經常會出現,總包方為了便于工程項目的監管,時常會派出幾名管理人員,如:技術總監、工程總監、項目經理、施工人員等現場管理人員,而這些派遣人員的工資一般都由分包商來承擔,同時,分包商也會與派遣人員簽訂《勞務合同》。


該類派遣人員,因為只能與分包商簽訂《勞務合同》不能簽《勞動合同》,因此,總包方派過來的人員已經與總包單位簽訂了《勞動合同》,與總包方存在“歸屬關系”,分包方不需要為其繳納社保保險。  


4、停薪留職人員


所謂停薪留職,是指企業富余的固定職工,保留其身份,離開單位。停薪留職的時間一般不超過二年。若某職工與第三方公司簽訂有《停薪留職協議》,那么新用人單位在招聘該人員時只能簽訂《勞務合同》,不需要為其繳納社會保險。


5、協保人員 


協議保留社會保險關系人員簡稱協保人員,指與原所在單位、再就業服務中心簽訂保留社保關系的三方協議的下崗職工。新單位招聘協保人員時只能簽訂《勞務合同》,不需要為其繳納社會保險。


6、非獨立勞動的兼職人員


非獨立勞務的兼職人員是指在不脫離本職工作的情況下,利用業余時間從事第二職業,為第三方提供體力或腦力勞動支出。兼職人員本身有自己的工作,簽訂勞動合同和繳納社會保險,均有工作單位辦理,和兼職公司無關,因此無需繳納社保。 


7、聘用勞務派遣人員


勞務派遣單位派遣勞動者,應當與接受勞務派遣的用人單位簽訂勞務派遣協議。若勞務派遣協議中約定,勞務派遣人員的考勤和工資發放比照自有員工處理,社保和公積金繳納由勞務派遣公司繳納,則應支付勞務派遣員工相應費用,不論在個人所得稅還是企業所得稅中均認定為工資薪金項目。派遣人員已由勞務派遣公司繳納社保,企業可以不用為這部分人員繳納。 


8、個體戶外包企業業務


將生產線上的員工,以組為單位成立個體工商戶,員工工資便成為了個體工商戶的經營所得,而無雇工的個體工商戶,可以參加基本養老保險,由個人繳納基本養老保險費,企業無需為期繳納社會保險。由于個體工商戶是有一定限額免稅政策,同時個體工商戶還可以給公司開具發票,降低成本,便成為眾多企業的籌劃方式選擇之一。


9、非全日制用工


非全日制用工,是指以小時計酬為主,勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時間不超過四小時,每周工作時間累計不超過二十四小時的用工形式。非全日制從業人員可以參加基本養老保險、基本醫療保險,由個人繳納基本養老保險費、基本醫療保險。


10、靈活就業人員


靈活就業人員是指以非全日制、臨時性和彈性工作等靈活形式就業的人員。主要由以下三部分構成:


1)自營勞動者:包括自我雇傭者(自謀職業)和以個人身份從事職業活動的自由職業者等。

2)家庭幫工:即那些幫助家庭成員從事生產經營活動的人員。

3)其他靈活就業人員。主要是指非全時工、季節工、勞務承包工、勞務派遣工、家庭小時工等一般勞動者。


靈活就業人員可以參加基本養老保險、基本醫療保險,由個人繳納基本養老保險費、基本醫療保險。

04

2019年社保入稅,

給會計的10個提醒!


1、社保明年劃歸稅局征收,企業員工離職率、失業率會加大,公司辭退員工的現象將會有一定的增加!員工對失業金的政策關注度將會大大加大!


2、社保明年劃歸稅局征收,企業在招聘人員的時候將會更挑剔和苛刻!對人員在勞動效率和價值創造方面的要求會更高!


3、社保明年劃歸稅局征收,自由職業者越來越多,個體戶、小規模公司、個人獨資企業等小微企業將會有一定的增加!


4、社保明年劃歸稅局征收,企業用工模式不再單一,傳統的全日制合同制用工方式將被突破,部分企業結合自身情況將會轉向非全日制用工模式!


5、社保明年劃歸稅局征收,企業用工對象將會越來越廣泛和靈活,兼職員工會越來越多,企業聘用退休人員、企業招募已經有社保的人員將會成為常態!


6、社保明年劃歸稅局征收,AI技術將盛行,人工智能越來越普遍,電子人來到了我們的身邊!


7、社保明年劃歸稅局征收,人力資源外包服務將更受企業愛戴,企業越來越呈現出小微化、全國化、非核心業務外包化的趨勢!


8、社保明年劃歸稅局征收,勞動報酬支付的方式將會也發生一定變化,實物形式、期權激勵、應該正常報銷的費用直接報銷不再納入工資表、內部合伙人分紅的模式逐漸來臨!


9、社保明年劃歸稅局征收,企業人工支出將會越來越規范合法,因為不合規的成本對企業來講已經太高了,企業員工的個稅、工資、社保將越發透明!


10、社保明年劃歸稅局征收,伴隨著政策變化越發日新月異,企業越來越重視專業型、政策型、實用型、技能型、管理型、價值型、業務型的復合型財務人員,傳統會計逐漸被淘汰出局!

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