稅收籌劃

2018-12-19 16:53:20 人評論 次瀏覽 分類:稅務服務

內容


避稅籌劃

是指納稅人采用非違法手段(即表面上符合稅法條文但實質上違背立法精神的手段),利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既不違法也不合法,與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質區別。國家只能采取反避稅措施加以控制(即不斷地完善稅法,填補空白,堵塞漏洞)。
節稅籌劃
是指納稅人在不違背立法精神的前提下,充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列的優惠政策,通過對籌資、投資和經營等活動的巧妙安排,達到少繳稅甚至不繳稅目的的行為。
轉嫁籌劃
是指納稅人為了達到減輕稅負的目的,通過價格調整將稅負轉嫁給他人承擔的經濟行為
實現涉稅零風險
是指納稅人賬目清楚,納稅申報正確,稅款繳納及時、足額,不會出現任何關于稅收方面的處罰,即在稅收方面沒有任何風險,或風險極小可以忽略不計的一種狀態。這種狀態的實現,雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處,但卻能間接地獲取一定的經濟利益,而且這種狀態的實現,更有利于企業的長遠發展與規模擴大。


途徑

選擇低稅負方案

即在多種納稅方案中選擇稅負低的方案,也就意味著選擇低的稅收成本;
滯延納稅時間
納稅期的滯延,相當于企業在滯延期內得到一筆與滯延稅款相等的政府無息貸款。



意義


(一)有利于企業經濟行為有效率的選擇,增強企業競爭能力

1、有利于增加企業可支配收入。
2、有利于企業獲得延期納稅的好處。
3、有利于企業正確進行投資、生產經營決策,獲得最大化的稅收利益。
4、有利于企業減少或避免稅務處罰。
(二)有利于實現國家稅法的立法意圖,充分發揮稅收杠桿作用,增加國家收入
1、有利于國家稅收政策法規的落實。
2、有利于增加財政收入。
3、有利于增加國家外匯收入。
4、有利于稅收代理業的發展。

特 特點

(一)稅收籌劃具有合法性。

1、稅收籌劃是在法律法規的許可范圍內進行的,是納稅人在遵守國家法律及稅收法規的前提下,在多種納稅方案中,做出選擇稅收利益最大化方案的決策,具有合法性。
2、稅收籌劃符合國家稅法的立法意圖。
(二)稅收籌劃具有事前籌劃性。
(三)稅收籌劃具有明確的目的性。

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